В новом 2023 году в сфере недвижимости произойдёт ряд налоговых изменений и нововведений. О том, что изменится и что может измениться в наступившем году, мы подробно расскажем в нашей статье.
Новый расчёт земельного налога. В 2022 году по всей стране прошла
государственная кадастровая оценка земельных участков.
Отныне такая оценка будет проводиться раз в четыре года, а для городов федерального значения – раз в два года. Раньше периодичность кадастровой переоценки земельных участков определялась каждым регионом самостоятельно. Это вело к нарушению периодичности кадастровых работ, а также к различному уровню налоговой нагрузки по отношению к однотипным земельным объектам в разных регионах страны. Новый закон призван унифицировать кадастровую переоценку земельных объектов и навести порядок в этой сфере. Соответственно, в 2023 году налог будет начислен с учётом кадастровой переоценки субъекта. При этом с целью понижения налоговой нагрузки будет применяться
правило заморозки роста кадастровой стоимости, принятое в прошлом году. Если кадастровая стоимость после переоценки в 2023 будет выше, чем в прошлом году, то налог всё равно будет определяться, исходя из кадастровой стоимости 2022 года. Стоит отметить, что под заморозку не попадут земельные участки, целевое использование которых было изменено в соответствии с законодательством. Также в наступившем году будет действовать правило недопущения роста налога свыше 10% для земельных участков физических лиц.
Общая переоценка объектов недвижимости. В наступившем году будет проведена также кадастровая оценка по объектам капитального строительства. Новый федеральный закон определяет периодичность кадастровых проверок объектов капитального строительства, идентичную кадастровой переоценке земельных участков: начиная с 2023 года, переоценка объектов недвижимости будет проводиться раз в четыре года, а в городах федерального значения – раз в два года. Упорядочение кадастровых переоценок недвижимости несёт в себе те же цели, что и переоценка земли: унифицировать практику переоценки для всей страны, актуализировать кадастровые сведения и выработать единый механизм начисления налога на территории всей Российской Федерации. Переоценка кадастровой стоимости приведёт к изменению суммы налагаемого налога, однако результаты этого перерасчёта граждане РФ увидят только в 2024 году, когда будут платить налоги за 2023 год.
Налог на имущество. В Федеральной налоговой службе напомнили, что для вычисления суммы налога используется кадастровая стоимость недвижимости с понижающими коэффициентами. Этот механизм актуален для всех субъектов за исключением новых территорий, вошедших в состав России по результатам референдумов в 2022 году – Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей.
«В 2023 году будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией об изменении налоговых ставок и льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», - сообщили в ФНС.
Новая форма налогового уведомления. С 1 января 2023 года начинает действовать новая форма налогового уведомления для физических лиц. В этой форме появится графа «Всего к уплате налогов». Эта графа будет включать в себя НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество. Также с 1 января заработает
Единый налоговый счёт– система, позволяющая оплатить большую часть ежемесячных налогов в один клик. Плательщик ежемесячно будет перечислять определённую сумму налогов, которая в автоматическом порядке распределится по его налоговым обязательствам.
Если выше мы описали уже свершившиеся изменения, то во второй части статьи речь пойдёт о внесённых, но ещё не принятых законопроектах. Впрочем, практически нет сомнений, что большинство (если не все) нижеизложенных инициатив будут приняты, и это существенно изменит налоговый ландшафт в стране.
Повышение суммы налоговых вычетов. В ноябре прошлого года в Госдуму был внесён на рассмотрение
законопроект, позволяющий увеличить лимит имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости и уплате процентов по ипотеке. Размер вычета при покупке жилья предлагается увеличить с текущих 260 тыс. до 390 тыс. руб., а по уплаченным процентам по ипотеке — с 390 тыс. до 520 тыс. руб. Таким образом, при одновременном использовании обоих вычетов можно будет вернуть до 910 тыс. руб.
Освобождение от НДФЛ при продаже единственного жилья. В октябре прошлого года был предложен
законопроект, освобождающий россиян от налога на доход физического лица при продаже жилья вне зависимости от срока владения в том случае, если это жильё является у них единственным. Напомним, сейчас при продаже недвижимости избегнуть налога можно только в случае владения недвижимостью в течение определённого срока, составляющего от 3 до 5 лет в зависимости от характера получения недвижимости в собственность. Депутаты предложили разрешить владельцам продавать своё единственное жильё без уплаты НДФЛ, не дожидаясь минимального срока владения. При этом жильё должно будет соответствовать ряду условий. Оно должно быть приобретено не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в который была заключена сделка по продаже старого жилья, а его кадастровая стоимость должна быть ниже, чем стоимость нового, но при этом не превышать 50 млн рублей.
Освобождение семей с детьми от платы НДФЛ при продаже земли. В Госдуме также ждёт своего рассмотрения
законопроект, освобождающий семьи с детьми от уплаты подоходного налога при продаже земельного участка. Речь идёт только о семьях, в которых есть два и более ребёнка. При этом средства, полученные от продажи земельного участка и находящихся на нём построек, должны будут в обязательном порядке пойти на улучшение жилищных условий семьи.
Право регионов устанавливать минимальный срок владения. Министерство финансов выдвинуло инициативу разрешить субъектам страны в самостоятельном порядке определять минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при продаже. В данном контексте речь идёт о недвижимости, полученной по наследству. Сейчас минимальный срок владения полученной по наследству недвижимости для освобождения от НДФЛ составляет 3 года. Минфин предложил разрешить регионам корректировать этот срок в частном порядке.
Возможность не платить налог за списанную ипотеку. В декабре 2022 года Госдума уже приняла
закон, позволяющий гражданам России не платить налог с дохода за списанные ипотечные кредиты, обязательства по которым полностью или частично прекращены в 2022–2023 годах. На данный момент ст.217.65 НК РФ освобождает от НДФЛ материальную выгоду, возникшую:
-При реструктуризации ипотеки в соответствии с правительственными программами помощи отдельным категориям заемщиков;
-При прекращении обязательства по ипотеке в результате передачи банку имущества, заложенного по такому кредиту;
-При частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), предоставленному кредитной организацией до 1 октября 2014 года.
Предложенный законопроект предлагает добавить в этот перечень полное или частичное прощение банком в 2022–2023 годах обязательств по ипотеке.
Следите за нашим Телеграм-каналом, чтобы не пропускать самое важное!